第二节 银行结算账户
一、银行结算账户的概念和种类
(一)银行结算账户的概念
1.银行结算账户,是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
2.“银行”是指在中国境内经批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行(含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行)、城市信用合作社、农村信用合作社;
“存款人”是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人。
3.银行结算账户具有以下特点:
(1)办理人民币业务,区别于外币存款账户;
(2)办理资金收付结算业务,区别于储蓄账户;
(3)是活期存款账户,区别于定期存款账户。
(二)银行结算账户的种类(《人民币银行结算账户管理办法》规定)
1.银行结算账户按用途不同,分为:基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制,经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。
【例题•多选题】单位银行结算账户按用途分为( )
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
[答案]ABCD
2.银行结算账户按存款人不同,分为:单位银行结算账户和个人银行结算账户。
个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人因投资、消费使用各种支付工具,包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户,纳入个人银行结算账户管理。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。
【例题•多选题】银行结算账户按存款人的不同分为( )。
A.单位银行结算账户
B.单位存款账户
C.专用存款账户
D.个人银行结算账户
[答案]A D
【例题•判断题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。( )
[答案]错
3.银行结算账户还可以根据开户地的不同分为:本地银行结算账户和异地银行结算账户。
(三)银行结算账户的管理
1.银行结算账户管理应遵守的基本原则。
(1)一个基本账户原则。
这是指单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户,不能多头开立基本银行账户。
(2)自主选择银行开立银行结算账户原则。
这是指存款人可以自主选择银行开立账户,除国家法律、行政法规和国务院有规定外,任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。
(3)银行结算账户信息保密原则。
对单位及个人银行结算账户的存款和有关资料,除国家法律、行政法规另有规定外,银行有权拒绝任何单位或个人查询。
(4)守法原则。
这是指银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规,不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。
【例题•判断题】为了便于结算,一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。( )
[答案]错
2.银行结算账户的管理(简单了解)
(1)银行结算账户的实名制管理
①存款人应以实名开立银行结算账户,并对其出具的开户(变更、撤销)申请资料实质内容的真实性负责,法律、行政法规另有规定的除外。
②存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务,不得出租、出借银行结算账户,不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。
(2)银行结算账户变更事项的管理(简单了解)
存款人申请临时存款账户展期,变更、撤销单位银行以及补(换)发开户许可证的,可由法定代表人或单位负责人直接办理,也可授权他人办理,并出具相关人员身份证件及授权书。
(3)存款人预留银行签章的管理(简单了解)
①单位遗失或更换预留公章或财务专用章的,应向开户银行提供的资料等。
②个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时,应向开户银行提供的资料等。
(4)银行结算账户的对账管理(简单了解)
存款人收到对账单或对账信息后,应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账单回单或确认信息。