2010会计从业资格《财经法规》讲义：第三章(1)

　　【例题•多选题】在开具发票时要遵守下面的规定是( )。

　　A.开具发票时应按号顺序填开

　　B.填写发票应当使用中文

　　C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

　　D.未经税务机关批准，不得拆本使用发票

　　[答案]ABCD

　　【例题•判断题】发票应当使用全国统一的防伪专用品。( )

　　[答案]对

　　【例题•判断题】增值税专用发票由国家税务总局统一负责印制。( )

　　[答案]对

　　【例题3—7】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票开具要求的是( )。

　　A.按号码顺序填开

　　B.在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章

　　C.外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票

　　D.代其他单位开具发票

　　[答案]D

　　[解析]发票的开具要求。

　　【例题3—8】根据《发票管理办法》的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。

　　A.3年　B.5年　C.10年　D.15年

　　[答案]B

　　[解析]已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

　　三、纳税申报

　　纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。

　　(一)纳税申报的对象

　　纳税义务人必须在法律、行政法规规定或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内办理纳税申报。

　　1.依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人(不管是否有税，无税零申报)，主要包括：各项收入均应当纳税的纳税人;按税收法律规定，全部或部分产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人;当期营业额未达到起征点或没有营业收入的纳税人;实行定期定额纳税的纳税人;应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税人。

　　2.按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人，主要包括：临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人和只缴纳个人所得税或车船使用税的纳税人。

　　3.扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人。

　　注意：在申报期内无论有无收入都必须在规定的期限内如实填报纳税申报表并附送有关资料;享受减、免税待遇的，在减、免税期间也应办理纳税申报。

　　【例题•判断题】当月没有收入的单位在规定的纳税期限内也必须进行纳税申报。( )

　　[答案]对

　　【例题3—9】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。( )

　　[答案]错误

　　[解析]享受减、免税待遇的，在减、免税期间也应办理纳税申报。

　　(二)纳税申报的内容(简单了解)

　　纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，适用税率或者单位税额，计税依据，扣除项目及标准，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。

　　(三)纳税申报的要求

　　纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，根据不同情况相应报送下列有关证件、资料：

　　(1)财务、会计报表及其说明材料;

　　(2)与纳税有关的合同、协议书;

　　(3)外出经营活动税收管理证明;

　　(4)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

　　(5)税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

　　【例题•多选题】纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送( )以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

　　A.记账凭证

　　B.会计账簿

　　C.纳税申报表

　　D.财务会计报表

　　[答案]CD