2010会计从业资格考试《会计基础》全面复习(5)

　　第四节　对账

　　一、账证核对

　　账证核对是指对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。。一般是在日常编制凭证和记账过程中进行，检查所记账目是否正确。

　　二、账账核对(简答)

　　1.总分类账簿有关账户的余额核对。总分类账各账户的借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数应核对相等;

　　2.总分类账簿与所属明细分类账簿核对。总分类账的借、贷方本期发生额和期末余额与所属明细分类账的借、贷方本期发生额和期末余额之和应核对相等;

　　3.总分类账簿与序时账簿核对。现金日记账和银行存款日记账期末余额应与总分类账的库存现金、银行存款期末余额核对相符;

　　4.明细分类账簿之间的核对。会计部门财产物资明细分类账期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细分类账期末余额应核对相符。

　　三、账实核对

　　1.现金日记账账面余额与库存库存现金数额是否相符。现金日记账账面余额应每天同库存现金实际库存数相核对。

　　2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。银行存款日记账的账面余额，应同开户银行寄送企业的银行对账单相核对，一般至少一月核对一次。

　　3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。

　　4.有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账项记录是否相符。

　　27.(简答)简述账实核对的基本内容。

　　28.(判断)对账也包括账表核对。( )

　　[答案]错

　　29.(多选)对账的内容包括( )。

　　A.证证核对　　　　　B.账证核对

　　C.账账核对　　　　　D.账实核对

　　[答案]BCD

　　30.(多选)必须逐日结出余额的账簿是( )。

　　A.现金总账　　　　　B.银行存款总账

　　C.现金日记账　　　　D.银行存款日记账

　　[答案]CD

　　31.(判断)固定资产、债权、债务等明细账可以逐笔登记，也可以定期汇总登记。( )

　　[答案]错

　　32.(多选)账账核对包括( )。

　　A.总账与日记账核对

　　B.总账与明细账核对

　　C.会计账与保管账核对

　　D.各种应收、应付账款明细账面余额与有关债权、债务单位的账目余额相核对

　　[答案]ABC

　　33.(单选)在下列有关账项中，不属于账账核对的内容是( )。

　　A.银行存款日记账余额与银行对账单余额核对

　　B.银行存款日记账余额与总账余额核对

　　C.总账账户借方发生额合计与其明细账借方发生额合计的核对

　　D.总账账户贷方余额合计与其明细账贷方余额合计的核对

　　[答案]A