2010会计从业资格《会计基础》讲义：第五章(9)

　　五、企业净利润的核算

　　1.设置账户

　　2.应交所得税的计算

　　应交所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项应交纳给税务部门的所得税金额。

　　【例题5.49】企业本期实现的利润总额为415 665元，按照25%的税率计算本期的所得税并予以结转。

　　『正确答案』

　　计算应纳所得税：

　　本期应纳所得税额=415 665×25%=103 916.25(元)。

　　借：所得税费用　　　　　　　　　103 916.25

　　贷：应交税费--应交所得税　　　103 916.25

　　借：本年利润　　　　　　　　　　103 916.25

　　贷：所得税费用　　　　　　　　　103 916.25