2010云南会计从业资格《会计基础》知识总结(10)

　　4.平衡关系

　　总分类账户与所属明细分类账户采取了平行登记的方法，登记的结果是否正确，需要通过编制“本期发生额及余额平衡表”(见表3—18)来进行试算。

　　表3一l8 “应收账款”明细分类账户发生额及余额平衡表 单位：元

　　期初余额 本期发生额 期末余额

　　明细账户 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方

　　A厂 3 000 　 4 000 5 000 2 000

　　B厂 6 000 　 　 2 000 4 000

　　合计(总账) 9 000 　 4 000 7 000 6 000

　　总分类账户与其所属明细分类账户本期发生额及余额的关系如下：

　　1.总分类账户期初借(或贷)方余额 =所属明细分类账户期初借(或贷)方余额之和;

　　2.总分类账户本期借(或贷)方发生额=所属明细分类账户本期借(或贷)方发生额之和;

　　3.总分类账户期末借(或贷)方余额 =所属明细分类账户期末借(或贷)方余额之和。

　　(多选)在对总分类账户与明细分类账户进行平行登记时应当做到( )

　　A.货币计量

　　B.方向一致

　　C.同期登记

　　D.记入总分类账户的金额与记入所属明细分类账户的合计金额相等

　　[答案]BCD

　　(单选)某企业在“原材料”总分类账户下开设了“甲材料”，“乙材料”和“丙材料”3个明细账户。本月“原材料”总分类账户的贷方发生额为2500万元，“甲材料”明细分类账户贷方发生额为850万元，“乙材料”明细分类账户的贷方发生额为730万元，则本月“丙材料”明细分类账户的贷方发生额应当是( )

　　A.2620万元　　　　　　　B.2380万元

　　C.920万元　　　 　　　　D.4080万元

　　[答案]C

　　(单选)为了对总分类账户和其所属的明细分类账户进行核对和检查，以便发现和纠正错误，通常编制( )

　　A.总分类账户与明细分类账户发生额及余额对照表

　　B.本期发生额试算平衡表

　　C.余额试算平衡表

　　D.银行存款余额调节表

　　[答案]A