2010年会计从业资格《财经法规》章节归纳(2)

　　二、 现金管理

　　现金使用的限额?(单选、判断)

　　一般按照单位3-5天日常零星开支所需要确定，边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，有开户银行核定。

　　三、银行结算账户

　　银行结算账户的分类?(选择)

　　1. 银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户;★2.单位银行结算账户按用途不同，分基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户(①基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。②一般款账户是存款人因借款和其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。③专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。④临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。3.银行结算账户根据开户地的不同分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。

　　银行结算账户管理应当遵守的基本原则? (多选或简答)

　　1. 一个基本账户原则。2.自主选择银行开立银行结算账户原则。★3.守法合规原则(①.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。②.银行应按规定与存款人核对账户。③.存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。④.存款人在统一营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立银行账户可开立之日起办理付款业务。⑤.法律法规规定的其他事项。4.存款信息保密原则。

　　银行结算账户的开立?

　　存款人开立银行结算行户应当以实名开立，并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责，但法律、象征法规另有规定的除外。

　　开立银行结算账户应当注意的问题?(判断)

　　1. 存款人的预留签章。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章;存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。2.账户名称、存款人名称与预留银行钱掌中的公章或财务专用章的名称的一致性。

　　银行结算账户的变更?(多选)

　　具体包括：存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更。

　　银行结算账户的撤销?(多选)

　　1. 被撤并、解散、宣告破产或关闭的2.注销、被吊销营业执照的3.因迁址需要变更开户行的4.其他原因需要撤销银行结算账户的

　　基本存款账户使用?

　　基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，基本存款账户只有一个，是存款人的主办账户。

　　开立基本存款账户的程序?(开户 审核制)

　　存款人申请开立基本账户时，应填制开户申请书，提供规定的证明文件;银行对存款人的开户申请书填写事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查，并将审查和的存款人提交的上述文件和审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。存款人只能在银行开立一个基本账户，严禁将单位和个体工商户款项转入个人储蓄账户。