2010云南会计从业资格《会计基础》知识总结(24)

　　第四节　会计账簿的格式和登记方法

　　一、现金日记账和银行存款日记账的格式和登记方法

　　(一)现金日记账的格式和登记方法

　　1.出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记。

　　2.根据现金收款凭证和银行存款付款凭证(从银行提取现金业务)登记现金收入，根据现金付款凭证登记现金支出;

　　3. 逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。

　　4. 账页格式有三栏式和多栏式两种。外表形式：订本式。

　　5.实务题

　　(1)以现金支付业务招待费800元。

　　借：管理费用　　800

　　贷：库存现金　　800

　　(现付1)

　　(2)提取现金2200元备用。

　　借：库存现金　　2200

　　贷：银行存款　　2200

　　(银付1)

　　(3)王华预借差旅费，付现金2000元。

　　借：其他应收款　2000

　　贷：库存现金　　2000

　　(现付2)

　　(4)报销办公用品费700元。

　　借：管理费用　　700

　　贷：库存现金　　700

　　(现付3)

　　表6—2 现金日记账(三栏式)

　　20X×年 凭证

　　月 日 种类 编号 摘要 对方科目 收入 支出 结余

　　1 l 　　 　　 上年结转 　　 　　 　　 1 800

　　2 现付 1 支付业务招待费 管理费用 　　 800 1 000

　　2 银付 l 提取现金备用 银行存款 2 200 　　 3 200

　　2 现付 2 王华预借差旅费 其他应收款 　　 2 000 1 200

　　2 现付 3 报销办公用品费 管理费用 　　 700 500

　　2 　　 　　 本日合计 　　 2 200 3 500 500

　　6.多栏式现金日记账

　　(单选)关于现金日记账，以下各项表述中不正确的是( )。

　　A.由出纳人员负责登记

　　B.按时间顺序逐日逐笔登记

　　C.使用活页式账簿登记

　　D.逐日结出现金余额，并与库存现金实存数检查核对

　　[答案]C

　　(单选)现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按照时间顺序( )

　　A.定期逐笔登记

　　B.定期汇总登记

　　C.逐日逐笔登记

　　D.逐日汇总登记

　　[答案]C

　　(多选)现金日记账的登记依据有( ) 。

　　A.银行存款收款凭证

　　B.现金收款凭证

　　C.现金付款凭证

　　D.银行存款付款凭证

　　[答案]BCD