2010云南会计从业资格《会计基础》知识总结(38)

　　(五)科目汇总表账务处理程序应用实例

　　[例1]A公司20××年3月末的总分类账户和明细分类账户科目余额如表9—6、表9—7所示。

　　1. 4月份发生的经济业务分录

　　2.根据现金和银行存款收付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。

　　3.根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账。

　　表9—10 原材料明细分类账

　　表9—11 生产成本明细分类账

　　表9—12 其他应收款明细分类账

　　4.根据各种记账凭证编制科目汇总表。

　　5.根据科目汇总表登记总分类账。

　　会计科目：库存现金

　　总分类账

　　年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额

　　月 日 字 号

　　4

　　1

　　10

　　20

　　30

　　科汇

　　科汇

　　科汇

　　1

　　l

　　1 上年结转

　　1-10日发生额

　　11-20日发生额

　　21-30日发生额

　　500

　　3 000

　　1 000 借

　　借

　　借

　　借 8 000

　　5 000

　　4 000

　　4 500

　　30 　　 　　 本月合计 500 4 000 借 4 500

　　6.月末，根据总分类账和明细分类账的有关资料编制会计报表。资产负债表及利润表。