2010年会计从业资格《财经法规》讲义整理(8)

违法行为

法律责任

（一）扣缴义务人保管不当

1）责令限期改正，可处<2000的罚款
2）情节严重的，处2000-5000的罚款

（二）违反基本规定的（包括未按规定申报）

1）责令限期改正，可处<2000的罚款
2）情节严重的，处2000-10000的罚款

（三）违规用税务登记证的

1）处2000-10000的罚款
2）情节严重的，处10000-50000的罚款

（四）虚报计税依据的

责令限期改正，可处<50000的罚款

（五）不申报行为

税款+滞纳金+0.5-5倍的罚款

（六）偷、逃税行为
※偷税罪最低标准：偷税数额占应纳税的比例>10%且数额>1万
※逃税罪最低标准：逃税数额>1万

1、不构罪的：税款+滞纳金+0.5-5倍的罚款 2、构罪的：（未处理的按累计数计算）
偷税：10%-30%且1-10万
或前面偷税后又偷税了
<3年有期徒刑或拘役，并处1-5倍罚金

逃税：1-10万
<3年有期徒刑或拘役，并处或单处1-5倍罚金

偷税：>30%且>10万
3-7年有期徒刑，并处1-5倍罚金

逃税：>10万

（七）骗税行为
※税务机关可在规定期间内停止为其办理出口退税

1、不构罪的：税款+滞纳金+1-5倍的罚款 2、构罪的：
数额较大的
<5年有期徒刑或拘役，并处1-5倍罚金

数额巨大的或有其他严重情节的
5-10年有期徒刑，并处1-5倍罚金

数额特别巨大的
或有其他特别严重情节的
>10年有期徒刑或无期徒刑，并处1-5倍罚金或没收财产

（八）抗税行为

1、不构罪的：同骗税行为 2、构罪的：类同偷税行为

（九）欠税行为

在规定期限内不缴或少缴税款的行为：1税款+0.5-5倍的罚款2最长期限不得＞15日

（十）扣缴义务人不执行扣缴义务

税款+0.5-3倍的罚款

（十一）违反检查的行为

1、责令改正，可处<10000罚款 2、情节严重的，处10000-50000的罚款

（十二）非法印制的行为

发票

1）销毁非法印制的发票2）没收违法所得和作案工具3）并处10000-50000的罚款4）构罪追究

增值税发票

1）个人的：
①<3年有期、拘役或管制，并处2-20万罚金
②较大的3-10年有期，并处5-50万罚金
③巨大的>10年有期或无期，并处5-50万罚金或没收财产
④特巨大的，严重破坏经济秩序，处无期或死刑，并处没收财产
2）单位的：单位处罚金，责任人员接受制裁

伪造等用以骗税的发票

①<3年有期、拘役或管制，并处2-20万罚金
②巨大的3-7年有期，并处5-50万罚金
③较巨大的>7年有期或无期，并处5-50万罚金或没收财产

其他的

①<2年有期、拘役或管制，并处或单处1-5万罚金
②情节严重的2-7年有期，并处5-50万罚金

倒卖转借

①责改，可处2000-10000的罚款②情节严重的，处1-5万罚款③构罪追究

（十三）违法不接受处理的

可收缴其发票或停止向其发售发票