2011吉林会计从业资格《财经法规》讲义整理(4)

　　(三)单位内部会计监督制度的基本要求(《会计法》规定)(相关人员职责权限明确并相互分离+其他3个明确，共4条)

　　1.记账人员与经济业务或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约，这是机构控制和职务控制的基本要求。

　　2.重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务，应当明确其决策和执行程序，并体现相互监督、相互制约的要求，这是对业务处理程序控制的基本要求，是对盲目对外投资，擅自处置资产，随意调度资金所作的限制性规定，具有很强的针对性。

　　3.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。这是财产安全控制和会计信息控制的基本要求。

　　4.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。这是内部审计控制的基本要求。

　　【例题•判断题】记账人员与经济业务或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。( )

　　[答案]对

　　【例题•多选题】下列有关单位内部会计监督制度基本要求的表述中，符合规定的有( )。

　　A.记账人员与经济业务的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约

　　B.重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务，应当明确其决策和执行程序，并体现相互监督、相互制约的要求

　　C.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确

　　D.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确

　　[答案]ABCD

　　【例题•多选题】下列属于内部会计监督制度的基本要求的有( )。

　　A.重大经济事项的决策和执行程序应当明确

　　B.建立会计档案管理制度

　　C.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确

　　D.会计事项相关人员的职责权限应明确

　　[答案]ACD

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