2011吉林会计从业资格《财经法规》讲义整理(10)

　　【例题•单选题】根据增值税专用发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是( )。

　　A.向消费者个人销售应税货物

　　B.向小规模纳税人转让专利权

　　C.向一般纳税人销售房地产

　　D.向一般纳税人销售应税货物

　　[答案]D

　　(7)专用发票的开具要求

　　①字迹清楚。

　　②不得涂改。

　　③项目填写齐全。

　　④票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。

　　⑤各项目内容正确无误。

　　⑥全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

　　⑦发票联和抵扣联(对外两联)加盖财务专用章或发票专用章。

　　⑧按照所规定的时限开具专用发票。

　　⑨不得开具伪造的专用发票。

　　⑩不得拆本使用专用发票。

　　不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。

　　不得超面额开具专用发票。

　　用中文开具专用发票。

　　(8)专用发票开具方法。

　　①注意“单价”、“金额”栏必须填写不含税单价、金额。纳税人以含税单价销售货物或应税劳务，换算成不含税单价尾数为小数点后两位，即“元”以下保留到“分”。

　　②不含税销售额等的计算

　　不含税销售额=含税销售额(含税总收入)÷(1+税率或征收率)

　　税额=含税销售额(含税总收入)-不含税销售额

　　不含税单价=不含税销售额÷数量

　　　　　　　2011年会计从业资格考试备考策略及解题技巧总结