2011湖北会计从业资格《会计基础》学习笔记(21)

　　(四)登记明细账

　　根据原始凭证和所编制的记账凭证，登记明细分类账。在这里，为了简化业务，本教材只列材料明细账(采用数量金额式)、应收账款明细账(采用三栏式)和生产成本明细账(采用多栏式)的登记，其他总账科目明细账的登记方法，与上述三种明细账相同，这里从略。材料明细账、应收账款明细账及生产成本明细账的格式和内容。

　　表7-7-1　　　　　　　　　　　　　　　应收账款明细账

　　户名：子工厂　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第10页

　　××年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 金额

　　月 日 字 号

　　10

　　10

　　10 1

　　19

　　30

　　转

　　银付

　　5

　　8 期初余额

　　售B产品10台

　　子工厂付款

　　50000

　　53000 借

　　平 3000

　　0

　　10 31 　 　 本月合计 50000 53000 平 0

　　表7-7-2　　　　　　　　　　　　　　　　应收账款明细账

　　户名：丑公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第11页

　　××年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 金额

　　月 日 字 号

　　10 1 　　 　　 期初余额 　　 　　 贷 1000

　　10 31 转 4 售A产品5台 20000 　　 借 19000

　　10 31 　　 　　 本月合计 20000 　　 借 　　19000

　　表7-7-3　　　　　　　　　　　　　　　　　原材料明细账

　　材料名称：甲材料

　　计量单位：公斤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第15页

　　××年 凭证号 摘要 收入 发出 结存

　　月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额

　　10 1 　　 期初余额 　　 　　 　　 　　 　　 　　 1000 20 20000

　　10 4 收1001 购人 1000 20 20000

　　10 10 领1001 耗用 　　 　　 　　 15000 20 30000 500 20 10000

　　10 31 　　 本月合计 1000 20 2000 15000 20 30000 500 20 10000

　　表7-7-4　　　　　　　　　　　　　　　　　原材料明细账

　　材料名称：乙材料

　　计量单位：公斤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第30页

　　××年 凭证号 摘要 收入 发出 结存

　　月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额

　　10 1 　　 期初余额 　　 　　 　　 　　 　　 　　 2400 10 24000

　　10 4 收1002 购人 8000 10 8000

　　10 10 领1002 耗用 　　 　　 　　 10000 10 100000 400 10 4000

　　10 31 　　 本月合计 8000 10 8000 10000 10 100000 400 10 4000

　　表7-7-5　　　　　　　　　　　　　　　　生产成本明细账

　　产品名称：A产品

　　××年 凭证 摘要 借方发生额 转出

　　月 日 字 号 原材料 动力 工资 制造费用 合计

　　10

　　10

　　10

　　10

　　10

　　10 1

　　10

　　13

　　13

　　18

　　31

　　转

　　转

　　转

　　转

　　转

　　1

　　2

　　3

　　4

　　9 期初余额

　　本月耗料

　　本月工资

　　本月福利费

　　本月水电费

　　本月制造费用 1000

　　40000 200

　　3000 200

　　20000

　　2800 300

　　14200 2000

　　40000

　　20000

　　2800

　　3000

　　14200

　　10

　　10 31

　　31

　　转

　　10 本月合计

　　本月完工转出 40000

　　40200 3000

　　3100 22800

　　22900 14200

　　14300 80000

　　80500

　　10 31 　　 　　 期末余额 800 100 400 200 1500

　　　　　　　2011年会计从业资格考试备考策略及解题技巧总结