2011湖北会计从业资格《会计基础》学习笔记(21)

　　(五)编制“科目汇总表”

　　该厂按旬汇总，每月编制“科目汇总表”一张，据以登记总账。分别于10日、20日、31日将本旬全部记账凭证按同一总账科目汇总，填在“科目汇总表”内。其格式各内容见

　　表7-8　　　　　　　　　　　　　　　　　记账凭证汇总表

　　2××年10月　　　　　　　　　　　　　　　汇字第10号

　　会计科目 1～10日发生额 11～20日发生额 21～31日发生额 合计

　　借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方

　　库存现金 　 　 60000 60200 60 440 60060 60640

　　银行存款 230000 100000 　　 71060 103000 60900 333000 231960

　　应收账款 　　 　　 70000 　　 　　 53000 70000 53000

　　原材料 100000 130000 　　 　　 　　 　　 100000 130000

　　生产成本 104000 　　 65000 　　 32000 200500 201000 200500

　　制造费用 17000 　　 5060 　　 9940 32000 32000 32000

　　库存商品 　　 　　 　　 　　 200500 177500 200500 177500

　　固定资产

　　累计折旧 　　 　　 　　 　　 　　 8000 　　 8000

　　长期待摊费用 　　 　　 　　 　　 3600 1660 3600 1660

　　短期借款 　　 　　 　　 　　 　　 50000 　　 50000

　　其他应付款 　　 　　 　　 　　 　　 4000 　　 4000

　　应付职工薪酬 　　 　　 60000 68400 　　 　　 60000 68400

　　应交税费 　　 　　 　　 　　 56000 49980 56000 49980

　　实收资本 　　 　　 　　 　　 　　 7120 　　 7120

　　盈余公积

　　本年利润 　　 　　 　　 　　 251480 300000 251480 300000

　　利润分配 　　 　　 　　 　　 7120 　　 7120

　　主营业务收入 　　 230000 　　 70000 300000 　　 300000 300000

　　主营业务成本 　　 　　 　　 　　 177500 177500 177500 177500

　　营业税金及附加 　　 　　 　　 　　 15000 15000 15000 15000

　　销售费用 　　 　　 200 　　 1300 1500 1500 1500

　　管理费用 9000 　　 9400 　　 4100 22500 22500 22500

　　所得税费用 　　 　　 　　 　　 34980 34980 34980 34980

　　合计 460000 460000 269660 269660 1196580 1196580 1926240 1926240

　　　　　　　2011年会计从业资格考试备考策略及解题技巧总结