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2011湖北会计从业资格《会计基础》学习笔记(21)

来源：考试吧（Exam8.com）　2010-11-29 10:44:30　【要考试，上考试吧！】　财会万题库

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考试吧提供了2011湖北会计从业资格《会计基础》学习笔记，帮助考生梳理知识点，备战2011年会计从业资格考试。

　　(七)核对

　　月终，将现金日记账、银行存款日记账余额，及各种明细分类账的余额合计数，分别与总分类账中有关科目的余额核对相符。

　　一般是通过编制现金、银行存款日记账与总分类科目核工业对表进行的，其格式各内容见表7-10

　　表7-10　　　　　　　　现金、银行存款日记账各种明细分类账与总账核工业对表

　　2××年10月

　　会计科目期初余额本期发生额期末余额

　　借方贷方借方贷方借方贷方

　　甲材料

　　乙材料 20000

　　24000 　　 20000

　　80000 30000

　　100000 10000

　　4000

　　“原材料”总分类科目 44000 　 100000 130000 14000

　　A产品

　　B产品 2000

　　4000 　　 80000

　　120000 80500

　　120000 1500

　　5000

　　“生产成本”总分类科目 6000 　　 200500 200500 6500

　　子工厂

　　丑公司 3000

　　1000 50000

　　20000 53000 0

　　19000

　　“应收账款”总分类科目 2000 　　 700000 53000 19000

　　现金日记账 1000 　　 60640 60640 420

　　“现金”总分类科目 1000 　 60640 60640 420

　　银行存款日记账 106000 　　 231960 231960 207040

　　“银行存款”总分类科目 106000 　　 231960 231960 207040

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