2011湖北会计从业资格《会计基础》学习笔记(21)

　　四、科目汇总表账务处理程序举例

　　(一)资料

　　惠丰工厂采用记账凭证汇总表账务处理程序进行会计核算，20××年10月1日总分类科目及有关明细分类科目余额如表7-2所示。

　　表7-2 惠丰工厂20××年10月1日总分类科目及

　　有关明细分类科目余额

　　会计科目 　　总分类科目 　　明细分类科目

　　借方余额 贷方余额 借方余额 贷方余额

　　库存现金 1000

　　银行存款 106000

　　应收账款 2000

　　一子工厂 　 　 3000

　　一丑公司 　 　 　 1000

　　原材料 44000

　　一甲材料 　 　 20000

　　一乙材料 　 　 24000

　　生产成本 6000

　　一A产品 　　 　　 2000

　　一B产品 　　 　　 4000

　　库存商品 10000

　　一A产品 　　 　　 4000

　　一B产品 　　 　　 6000

　　固定资产 180000

　　累计折旧 　　 30000

　　长期待摊费用 1000

　　其他应付款 　　 500

　　应交税费 　　 56000

　　实收资本 　　 2430000

　　本年利润 　　 80000

　　利润分配 64000

　　合计 414000 414000

　　惠丰工厂20××年10月份发生下列经济业务：

　　(1)4日，从天津红星工厂购入甲材料1000公斤，每公斤20元，计20000元，材料已验收入库，材料款已从银行支付(银付1号)。

　　借：原材料—甲材料　　　20000

　　贷：银行存款　　　　　　20000

　　(2)6日，从上海浦江工厂购入乙材料8000公斤，每公斤10元，计80000元，材料已验收入库，材料款已从银行支付(银付2号)。

　　借：原材料—乙材料　　　80000

　　贷：银行存款　　　　　　80000

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