2011湖北会计从业资格《会计基础》学习笔记(21)

　　(15)23日，以现金440元支付车间修理费(现付3号)。

　　借：制造费用　　　　440(按照新准则是计入到管理费用中，这里是教材与准则不一致的地方)

　　贷：库存现金　　　　440

　　(16)24日，以银行存款3600元支付下一年度报刊费(银付7号)。

　　借：长期待摊费用　　　　3600

　　贷：银行存款　　　　　　3600

　　(17)25日，从银行取得短期借款50000元，存入银行(银收3号)。

　　借：银行存款　　　　　　50000

　　贷：短期借款　　　　　　50000

　　(18)31日，按规定的折旧率，计提本月固定资产折旧费8000元，其中生产车间使用固定资产计提折旧6000元，行政管理部门使用固定资产计提折旧2000元(转6号)。

　　借：制造费用　　　　　　6000

　　管理费用　　　　　　2000

　　贷：累计折旧　　　　　　8000

　　(19)31日，职工李昕交回用工厂电话打私事长途电话费60元，收到现金60元(现收1号)。

　　借：库存现金　　　　　　60

　　贷：管理费用　　　　　60

　　(20)31日，按计划应付固定资产租赁费4000元，其中生产车间本月应付3000元，行政管理部门本月应付1000元(转7号)。

　　借：制造费用　　　　　　3000

　　管理费用　　　　　　1000

　　贷：其他应付款　　　　　4000

　　(21)31日，摊销应由本月负担的长期待摊费用1660元，其中生产车间应负担的长期待摊费用为500元，行政管理部门应负担的长期待摊费用为1160元(转8号)。

　　借：制造费用　　　　　　500

　　管理费用　　　　　　1160

　　贷：长期待摊费用　　　　1660

　　(22)31日，计算出本月发生的制造费用总额为32000元，转账(转9号)。其中应由A产品负担14200元，由B产品负担17800元。

　　借：生产成本—A产品　　14200

　　—B产品　　17800

　　贷：制造费用　　　　　　32000

　　(23)31日，A产品完工35台，已验收入库，其单位成本为2300元，总成本为80500元;B产品完工40台，已验收入库，其单位成本为3000元，总成本为120000元，转账(转10号)。

　　借：库存商品　　　　　200500

　　贷：生产成本　　　　　　200500

　　(24)31日，本月售出A产品25台，单位成本为2300元，结转A产品销售成本57500元;本月售出B产品40台，单位成本为3000元，结转B产品销售成本为120000元转账(转11号)。

　　借：主营业务成本　　　　　　177500

　　贷：库存商品　　　　　　　　　177500

　　(25)31日，按本月主营业务收入300000元的5%计提结转应交销售税金15000元(转12号)。

　　借：营业税金及附加　　　　　15000

　　贷：应交税费　　　　　　　　15000

　　　　　　　2011年会计从业资格考试备考策略及解题技巧总结