2011湖北会计从业资格《会计基础》学习笔记(26)

　　(14)提取职工福利费420000元。其中生产工人福利费用231000元，车间管理人员福利费8400元，行政管理部门福利费12600元，在建工程应负担的福利费168000元。

　　会计分录：

　　借：生产成本　　　　　　　　231000

　　制造费用　　　　　　　　　8400

　　管理费用　　　　　 　　　12600

　　在建工程　　　　　　　　168000

　　贷:应付职工薪酬——福利费　　　　420000

　　(15)通过银行支付工资3000000元。

　　会计分录：

　　借：应付职工薪酬——工资　　　3000000

　　贷:银行存款　　　　　　　　　　　3000000

　　(16)归还短期借款本息l575000元(其中利息75000元已预提)。

　　会计分录：

　　借：短期借款　　　　　　　　　1500000

　　应付利息　　　　　　　　　　75000

　　贷:银行存款　　　　　　　　　　　　4100000

　　(17)基本生产领用原材料4410000元，领用低值易耗品315000元(采用一次摊销法摊销)。

　　会计分录：

　　借：生产成本　　　　　　　　　4410000

　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　4410000

　　借：制造费用　　　　　　　　　3150000

　　贷:周转材料——低值易耗品　　　　　3150000

　　(18)计提固定资产折旧600000元，其中计入制造费用480000元;管理费用l20000元。

　　会计分录：

　　借：制造费用——折旧费　　　　480000

　　管理费用——折旧费　　　　120000

　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　600000

　　(19)摊销无形资产360000元;摊销印花税60000元;摊销固定资产租赁费540000元。

　　会计分录：

　　借：管理费用——无形资产摊销　　　360000

　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　360000

　　借：管理费用——印花税　　　　　　60000

　　制造费用——固定资产租赁费　　540000

　　贷：长期待摊费用　　　　　　　　　　600000

　　注：此处将教材中“制造费用—固定资产修理费”改为“制造费用—固定资产租赁费”。

　　(20)收到应收账款306000元，存入银行。

　　会计分录：

　　借：银行存款　　　　　　　　306000

　　贷：应收账款　　　　　　　　　306000

　　(21)根据实际情况，企业经过计算，决定当期增加提取5400元坏账准备。

　　会计分录：

　　借：资产减值损失——坏账损失　　　　　5400

　　贷：坏账准备　　　　　　　　　　　　　5400

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