2011湖北会计从业资格《会计基础》学习笔记(26)

　　(22)用银行存款支付产品展览费、广告费420000元。

　　会计分录：

　　借：销售费用　　　　　　420000

　　贷：银行存款　　　　　　　420000

　　(23)计算并结转本期完工产品成本7694400元(企业本期期初、期末均无在产品)。

　　会计分录：

　　借：生产成本　　　　　　l403400

　　贷：制造费用　　　　　　　　l403400

　　借：库存商品　　　　　　7694400

　　贷：生产成本　　　　　　　　7694400

　　(24)企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款1500000元，增值税额为255000元，收到l755000元的商业承兑汇票1张。

　　会计分录：

　　借：应收票据　　　　　l755000

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　l500000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　255000

　　(25)企业将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为120000元。

　　会计分录：

　　借：财务费用　　　　　　120000

　　银行存款　　　　　　1635000

　　贷：应收票据　　　　　　　　l755000

　　(26)本期主营业务应交纳的教育费附加为l2000元。

　　会计分录：

　　借：营业税金及附加　　　　　　　　　　l2000

　　贷：应交税费——应交教育费附加　　　　　12000

　　(27)用银行存款交纳增值税600000元;教育费附加12000元。

　　会计分录：

　　借：应交税费一一应交增值税(已交税金)　　　600000

　　——应交教育费附加　　　　　　　 12000

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　612000

　　(28)结转本期主营业务成本4500000元。

　　会计分录：

　　借：主营业务成本　　　　　4500000

　　贷：库存商品　　　　　　　　　4500000

　　(29)将各收支科目结转本年利润。

　　会计分录：

　　借：主营业务收入　　　　7500000

　　营业外收入　　　　　300000

　　投资收益　　　　　　309000

　　贷：本年利润　　　　　　　　8109000

　　借：本年利润　　　　　　5947200

　　贷：主营业务成本　　　　　　4500000

　　销售费用　　　　　　　　 420000

　　营业税金及附加　　　　　　12000

　　管理费用　　　　　　　　 642600

　　资产减值损失　　　　　　　 5400

　　财务费用　　　　　　　　 249000

　　营业外支出　　　　　　　 ll8200

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