2011湖北会计从业资格《会计基础》学习笔记(26)

　　(30)计算并结转本期应交所得税(税率为25%)465450元。

　　会计分录：

　　本年应交所得税=(8109000-5947200—300000)×25%=465450(元)

　　借：所得税费用　　　　　　　　　465450

　　贷：应交税费——应交所得税 　　　　465450

　　借：本年利润　　　　　　　　　　465450

　　贷：所得税费用　　　　　　　　　　 465450

　　(31)提取法定盈余公积金232110.9元。

　　会计分录：

　　借：利润分配——提取法定盈余公积　　　　　232110.9

　　贷：盈余公积——法定盈余公积　　　　　　　　　　232110.9

　　(32)将“本年利润”科目及利润分配各明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”明细科目。

　　会计分录：

　　借：利润分配——未分配利润　　　　　　　　232110.9

　　贷：盈余公积——提取法定盈余公积　　　　　　　232110.9

　　借：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　1547406

　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　　　　　1547406

　　(33)从银行借入3年期借款2400000元，借款已存入企业银行账户。

　　会计分录：

　　借：银行存款　　　　　2400000

　　贷：长期借款　　　　　　　2400000

　　(三)期末余额计算成本

　　科目名称 借方余额 贷方余额 科目名称 借方余额 贷方余额

　　库存现金

　　银行存款

　　交易性金融资产

　　应收票据

　　应收账款

　　坏账准备

　　预付账款

　　其他应收款

　　原材料

　　周转材料

　　库存商品

　　长期股权投资

　　固定资产

　　累计折旧 17800

　　2337804

　　276000

　　3600000

　　600000

　　30000

　　7248800

　　645000

　　7014400

　　210000O

　　5906000

　　10800

　　1020000 在建工程

　　无形资产

　　累计摊销

　　短期借款

　　应付票据

　　应付账款

　　应付职工薪酬

　　应交税费

　　其他应付款

　　应付利息

　　长期借款

　　实收资本

　　盈余公积

　　未分配利润 11868000

　　4860000

　　480000

　　300000

　　600000

　　3022800

　　1080000

　　1543198

　　39600

　　0

　　6960000

　　29000000

　　1132110.9

　　1315295.1

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