2011年会计从业资格《会计电算化》章节重点(4)

　　第四章　会计核算软件的操作要求

　　一、电算化会计核算基础流程

　　电算化会计核算流程与手工会计核算流程基原形同，但核算流程中各环节的工作内容有很大差异。实际工作中，单位电算化会计核算流程因单位范围、类型和使用软件的不同而在具体细节上有所不同，但基本流程是一致的。

　　(一)编制记账凭证

　　编制记账凭证可以采用以下几种方式：

　　(1)手工编制完成记账凭证后录入计算机。

　　(2)根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用这种方法应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。

　　(3)由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据。采用这种方法应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。

　　(二)凭证审核

　　负责审核的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。

　　(三)记账

　　电算化会计核算流程中的记账有以下特色：

　　(1)记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记;

　　(2)同时登记总账、明细账和日记账;

　　(3)各种会计账簿的数据都起源于记账凭证数据，记账只是“数据搬家”，不发生新的会计核算数据。

　　(四)结账和编制会计报表

　　手工会计核算流程中，结账和编制会计报表是两个工作环节，工作量大且庞杂。电算化会计核算中，通过一次性预先定义账户结转关系和账户报表数据对应关系，结账和编制报表是作为一个步骤由计算机在较短时光内同时自动完成。

　　二、账务处理模块基本操作要求

　　(一)系统初始化

　　系统初始化是指会计电算化系统在初次使用时，依据单位的实际情况进行参数设置的进程。在系统初始化环节要求完成以下基本设置操作：

　　(1)设置操作员及权限。根据会计电算化的要求设置操作人员，并规定其操作权限。

　　(2)设置会计科目。会计科目设置要求完成下列操作：

　　①设置会计科目编码。科目编码必需惟一，科目编码必须按其级次的先后顺序树立，科目编码用数字、英文字母等表现，避免用如&、@、空格等其他字符。

　　②设置会计科目名称。科目名称用汉字、英文字母、数字等符号表示，不能为空。

　　③设置会计科目标余额方向。

　　④设置辅助核算科目。对需要进行部门核算、项目核算等专项核算的会计科目进行辅助核算设置。

　　⑤设置外币核算科目。

　　⑥设置数目核算科目。设定须要进行数量核算的科目，以及数目核算计量单位。

　　(3)设置各辅助核算项目。定义并对往来单位、部门、项目进行编码。

　　(4)设置外币币种及汇率。

　　(5)录入科目期初余额。将各个科目及辅助核算项目，在开端使用会计软件进行核算时的科目余额及产生额等相关数据输入软件系统，它是手工会计核算和计算机核算的连接点。

　　(6)科目余额试算平衡。科目期初余额录入完毕后，使用软件供给的功能进行试算平衡。

　　(7)设置凭证种别。设置使用的凭证种别一般划分为收款凭证、付款凭证、转账凭证。

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