2011浙江会计从业资格《财经法规》学习笔记(9)

　　三、基本存款账户

　　(一)基本存款账户的概念

　　基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

　　(二)基本存款账户的使用范围

　　基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

　　(三)基本存款账户的开户要求

　　1.开立基本存款账户的存款人资格

　　根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户：企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、居民社区委员会、民办非企业组织(如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院)等。

　　同时，有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，也允许其开立基本存款账户，主要包括非法人企业(如具有营业执照的企业集团下属的分公司)、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构(如单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园)等。(个体工商户)

　　2.开立基本存款账户所需的证明文件

　　当地工商行政管理机关核发的《企业法人执照》或《营业执照》正本;

　　单位对附设机构同意开户的证明;

　　【例题•单选题】根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过( )办理。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.临时存款账户

　　D.专用存款账户

　　[答案]A

　　【例题•判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。( )

　　[答案]错

　　四、一般存款账户

　　(一)一般存款账户的概念

　　一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

　　(二)一般存款账户的使用范围

　　一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　【例题•判断题】存款人可以通过一般存款账户理现金支取。( )

　　[答案]错

　　【例题•多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有( )。

　　A. 一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户

　　B. 一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户

　　C. 现金缴存可以通过一般存款账户办理

　　D. 现金支付不能通过一般存款账户办理

　　[答案]ACD

　　【例题•多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有( )。

　　A. 单位银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户

　　B. 存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

　　C. 存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取

　　D. 存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

　　[答案]ABC

　　五、专用存款账户

　　(一)专用存款账户的概念

　　专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

　　(二)专用存款账户的使用范围

　　专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，如基本建设基金。

　　六、临时存款账户

　　(一)临时存款账户的概念

　　临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

　　(二)临时存款账户的使用范围

　　临时存款账户用于设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资而发生的资金收付。

　　临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。

　　注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

　　临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

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