2011河北会计从业资格《会计基础》学习笔记(12)

　　【例4—39】续前例，甲公司2007年末实现净利润210000元，假设没有以前年度未弥补亏损。经股东大会批准，公司决定按10%提取法定盈余公积金、按50%分配给投资者，进行相应的会计核算并计算“未分配利润”余额。

　　第一步：结转净利润

　　借：本年利润　　　210000

　　贷：利润分配—-未分配利润　　210000

　　第二步：分别按照l0%、50%提取盈余公积和向投资者分配利润。

　　应提取的盈余公积=210000×10%=21000(元)

　　向投资者分配的利润210000×50%=105000(元)

　　借：利润分配——提取法定盈余公积　　 21000

　　——向投资者分配利润　　105000

　　贷：盈余公积——法定盈余公积金　　　　　 21000

　　应付股利　　　　　　　　　　　　　　105000

　　第三步：将“利润分配”账卢的其他明细分类账户发生额转入“未分配利润”明细账户。

　　借：利润分配--未分配利润　　126000

　　贷：利润分配——提取法定盈余公积　　 21000

　　——向投资者分配的利润　l05000

　　第五步：计算本期未分配利润余额。

　　未分配利润210000—126000=84000(元)

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