2011会计从业《财经法规与会计职业道德》讲义(9)

　　四、一般存款账户

　　(一)一般存款账户的概念

　　一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

　　(二)一般存款账户的使用范围

　　一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　(三)一般存款账户的开户要求

　　开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：

　　1.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。

　　2.存款人因其他结算需要，应出具有关证明。

　　五、专用存款账户

　　(一)专用存款账户的概念

　　专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

　　(二)专用存款账户的使用范围

　　专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等专项管理和使用的资金。

　　(三)专用存款账户开户要求

　　开立专用存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：

　　1.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。

　　2.财政预算外资金。应出具财政部门的证明。

　　3.粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。

　　4.单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。

　　5.证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。

　　6.期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。

　　7.金融机构存放同业资金，应出具其证明。

　　8.收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。

　　9.党、团、工会设在单位的组织机构经费，或有关部门的批文或证明。

　　10.其他按规定需要专项管理和使用的资金，规、规章或政府部门的有关文件。

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