2011年会计从业资格《财经法规》讲义整理(7)

　　第二章 金融法律制度

　　一、关于现金

　　1.现金：具备现实购买力或法定清偿力的通货，包括铸币、纸币和信用货币。

　　2.现金管理的5基本原则：一级管一级+鼓励转帐等

　　3.现金使用范围的规定：个人均可+出差+结算起点1000元以下(零星支出)

　　※※结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案 ※※零星支出不包括收购农副产品及差旅费

　　4.现金管理的基本要求：

　　①转=现(支付能力)②限额一般3-5天，多则5-15天③账目7不准(白条、互借、套用、代存支、私存、外款、代流)1禁止：发行变相货币+大额现金登记备案制度(注明“现金”字样的：银行汇票、银行本票)+控制坐支

　　④违反现金管理法律责任：

　　⑤开户单位的权利和义务：对开户银行做出的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向同级人民银行申请复议，同级人民银行收到复议之日起30日内作出复议决定，对复议决定不服的，收到复议之日起30日内可以依法向人民法院起诉。

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