2011河南会计从业资格《财经法规》笔记整理(4)

　　(三)单位内部控制制度的基本要求(重点)

　　归纳如下：

　　1.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。

　　2.对重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。

　　3.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。

　　4.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。

　　【例题·多选题】根据《会计法》的规定，单位内部会计监督制度应当符合的要求包()。

　　A.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约

　　B.重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确

　　C.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确

　　D.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确

　　[答案]ABCD

　　【例题·判断题】记账人员和经济业务或事项的审批人员、经办人员、财产保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。()

　　[答案]√

　　【例题·多选题】单位内部会计监督的依据包括()。(08年考题)

　　A.《企业财务通则》

　　B.《总会计师条例》

　　C.单位内部的预算

　　D.单位内部会计管理制度

　　[答案]ABCD

　　【例题·多选题】( )属于不相容职务。(08考题)

　　A.授权批准与业务经办

　　B.业务经办与会计记录

　　C.会计记录与财产保管

　　D.业务经办与稽核检查

　　[答案]ABCD

　　[解析]本题考的是内部会计监督的要求，对不相容职务应在理解的基础上记忆。

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