(9)3月31日,计提本月应交城市维护建设税1000元,应交教育费附加500元。
转3# 借:营业税金及附加 1500
贷:应交税费——应交城市维护建设税 1000
——应交教育费附加 500
(10)3月31日,结转已售X产品成本,已知X产品单位成本30元,成本共计30000元。
借:主营业务成本 30000
贷:库存商品——X产品 30000
(11)3月31日,将本月份主营业务收入50000元转入“本年利润”贷方。
借:主营业务收入 50000
贷:本年利润 50000
(12)3月31日,将本月份主营业务成本30000元转入“本年利润”借方。
借:本年利润 30000
贷:主营业务成本 30000
(13)3月31日,将本月发生的营业税金及附加1500,销售费用800元,财务费用1800元,管理费用5700元转入“本年利润”借方。
借:本年利润 9800
贷:营业税金及附加 1500
销售费用 800
管理费用 5700
财务费用 1800
(14)3月31日,计算本月应交所得税3060元。
借:所得税费用 3060
贷:应交税费——应交所得税 3060
(15)3月31日,将本月所得税3060元转入“本年利润”借方。
借:本年利润 3060
贷:所得税费用 3060
(16)3月31日,结转本年利润7140元。
借:本年利润 7140
贷:利润分配——未分配利润 7140
2.根据现金和银行存款收付款凭证,逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,具体填制内容分别见表8—4和表8—5所示。
表8—4
现金日记账
2007年 凭证 摘要 对方科目 收入 付出 余额
月 日 字 号
3 1
8
15
25 现付
现付
现收
1
2
1 月初余额李某借差旅费
支付销售产品运费
李某归还多余差旅款 其他应收款
销售费用
其他应收款
500 5 000
800 6 000
1 000
200
700
3 31 本月合计 500 5 800 700