2011会计从业资格《会计电算化》笔记：第三章7

　　第七节 计算机替代手工账的基本要求

　　本节要点：

　　替代手工账

　　替代手工账的条件

　　如何替代手工账

　　计算机与手工并行

　　遇到问题怎么办

　　主要内容：

　　一、替代手工账

　　替代手工账包括两个概念，即部分替代和全面替代手工记账

　　替代手工账只是会计核算电算化工作的“初级阶段”

　　二、替代手工账的条件(一个前提三个条件)

　　一个大前提是：计算机与手工会计核算应该并行3个月以上

　　计算机与手工核算的数据相互一致，软件运行也安全可靠;

　　打印输出的证账表格式必须正确，签名盖章必须齐全

　　三个条件：

　　1.配备了专用的或主要应用于会计核算的软硬件设备

　　2.配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员

　　目前培训的三种形式：

　　财政部组织全国开展的初级、中级、高级培训

　　软件公司提供的针对购买的会计软件的培训

　　由企业自己组织的培训

　　3.建立相应的内部管理制度

　　包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度

　　三、如何替代手工账

　　替代手工账的过程是会计工作从手工核算向电算化核算的过渡阶段

　　1.整理手工会计业务数据。

　　(1)重新核对各项凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符

　　(2)整理各账户余额：

　　如果是在年初建账，只需整理各账户的期初余额，如果是在年中某月建账，需整理出以前各月各账户的发生额

　　(3)清理往来账户和银行账户

　　2.建立会计账户体系并确定编码

　　建立会计账户体系从一级会计科目开始，逐级设置明细科目编码时，一级会计科目编码按财政部规定的编码方案执行;明细科目编码按照具体编码规则设置。一般情况下，会计科目编码采用科目全编码方案;即：本级科目全编码=上一级科目全编码+本级科目编码。

　　原则：

　　(1)符合财政部和有关管理部门的规定。

　　(2)满足本单位会计核算与管理的要求。

　　(3)满足会计报表的要求，凡是报表所用的数据，如果需要从账务系统中取数，必须设立相应的科目。

　　(4)要保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目。

　　(5)要保持科目的相对稳定性。

　　(6)应考虑与子系统的衔接，凡是与其他各子系统有关的科目，在整理时应将各子系统中的核算大类在账务处理系统中设为最底层科目。

　　3.规范各类账证表格式和会计核算方法与过程

　　4.会计软件初始化(了解)

　　如：账务处理初始化的主要内容：

　　工资核算初始化的主要内容

　　四、计算机与手工并行

　　1、计算机与手工并行是指在会计软件使用的最初阶段，人工与计算机同时进行会计处理的过程。

　　2、试运行的时间，最好放在年初、年末、季初、季末等特殊的会计时期，这样才能更全面的比较手工数据和电算化数据，应预先估计可能出现的问题

　　3、在试运行阶段，前期以人工为主计算机为辅，后期则以计算机处理为主

　　4、在试运行阶段，人工与计算机数据对比时，要进行如下工作：

　　1)检验各种核算方法

　　2)检查会计科目体系的正确性和完整性

　　3)考查操作熟练程度

　　4)纠正会计软件程序错误或业务处理错误

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