2011河南会计从业资格《财经法规》笔记整理(7)

　　六、临时存款账户

　　(一)临时存款账户的概念

　　临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

　　(二)临时存款账户的使用范围、用途

　　有下列情况的,存款人可以申请开立临时存款账户:

　　1.设立临时机构;

　　2.异地临时经营活动;

　　3.注册验资。

　　临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

　　临时存款账户有效期最长不得超过2年。

　　(三)开立临时存款账户所需的证明文件

　　1.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。

　　2.异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。

　　3.异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。

　　4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。

　　【例1·单选题】存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是()。

　　A.一般存款账户

　　B.基本存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　[答案]D

　　【例2·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户()。

　　A.设立临时机构

　　B.异地临时经营活动

　　C.党、团、工会设在单位的组织机构经费

　　D.注册验资

　　[答案]ABD

　　【例3·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件()。

　　A.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文

　　B.异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。

　　C.异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。

　　D.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。

　　[答案]ABCD

　　【例4·单选题】在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是()。

　　A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金

　　B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款

　　C.基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数量的限制

　　D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理

　　[答案]D

　　[解析]临时存款账户实行2年的有效期管理。

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