2011云南会计从业资格《会计基础》学习笔记(24)

　　第四节　会计账簿的格式和登记方法

　　一、现金日记账和银行存款日记账的格式和登记方法

　　(一)现金日记账的格式和登记方法

　　1.出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记。

 

　　2.根据现金收款凭证和银行存款付款凭证(从银行提取现金业务)登记现金收入，根据现金付款凭证登记现金支出;

　　3. 逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。

　　4. 账页格式有三栏式和多栏式两种。外表形式：订本式。

　　5.实务题

　　(1)以现金支付业务招待费800元。

　　借：管理费用　　800

　　贷：库存现金　　800

　　(现付1)

　　(2)提取现金2200元备用。

　　借：库存现金　　2200

　　贷：银行存款　　2200

　　(银付1)

　　(3)王华预借差旅费，付现金2000元。

　　借：其他应收款　2000

　　贷：库存现金　　2000

　　(现付2)

　　(4)报销办公用品费700元。

　　借：管理费用　　700

　　贷：库存现金　　700

　　(现付3)

表6—2 现金日记账(三栏式)

　　6.多栏式现金日记账

　　(单选)关于现金日记账，以下各项表述中不正确的是( )。

　　A.由出纳人员负责登记

　　B.按时间顺序逐日逐笔登记

　　C.使用活页式账簿登记

　　D.逐日结出现金余额，并与库存现金实存数检查核对

　　【答案】C

　　(单选)现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按照时间顺序( )

　　A.定期逐笔登记

　　B.定期汇总登记

　　C.逐日逐笔登记

　　D.逐日汇总登记

　　【答案】C

　　(多选)现金日记账的登记依据有( ) 。

　　A.银行存款收款凭证

　　B.现金收款凭证

　　C.现金付款凭证

　　D.银行存款付款凭证

　　【答案】BCD

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