2011云南会计从业资格《会计基础》学习笔记(24)

　　(二)银行存款日记账的格式和登记方法

　　1.银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。

　　2.由出纳员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。

　　3.根据银行存款收款凭证和有关现金付款凭证(库存现金存入银行的业务)登记银行存款收入栏，根据银行存款付款凭证登记其支出栏，每日结出存款余额。

 

　　4.格式和登记方法：与现金日记账相同，增加“结算凭证”栏。

　　无论采用三栏式还是多栏式现金日记账、银行存款日记账，都必须使用订本账。

　　(多选)关于银行存款日记账的登记方法，下列说法中正确的是()

　　A.由会计负责登记

　　B.按时间先后顺序逐日逐笔进行登记

　　C.每日结出存款余额

　　D.月终计算出全月收入、支出的合计数

　　【答案】BCD

　　(多选)现金日记账和银行存款日记账() 。

　　A.一般采用订本式账簿和三栏式账页

　　B.由出纳人员登记

　　C.根据审核后的收、付款记账凭证登记

　　D.逐日逐笔序时登记

　　【答案】ABCD

　　(多选)银行存款日记账的登记依据有()。

　　A.银行存款收支的原始凭证

　　B.银行存款收款凭证

　　C.银行存款付款凭证

　　D.现金付款凭证

　　【答案】 BCD

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