2011云南会计从业资格《会计基础》学习笔记(35)

　　第四节　现金流量表

　　一、现金流量表的概念和作用

　　(一)现金流量表的概念

　　现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表。(判断)

　　(二)现金流量表的作用

　　1.有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力;

　　2.有助于预测企业未来现金流量;

　　3.有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素，掌握企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，可以从现金流量的角度了解净利润的质量，为分析和判断企业的财务前景提供信息。

　　二、现金流量表的编制基础

　　现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，现金及现金等价物的具体内容包括：(单选)

　　(一)现金

　　现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。

　　1.库存现金。

　　2.银行存款。不包括不能随时用于支付的存款。

　　3.其他货币资金。其他货币资金是指存放在金融机构的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款，与“其他货币资金”科目核算内容一致。

　　(二)现金等价物

　　现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中，“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。

　　三、现金流量表的格式

　　现金流量分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。(多选)

　　我国企业现金流量表采用报告式结构。

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