2011会计从业资格《会计电算化》笔记：第五章3

　　第三节 日常业务处理

　　一、填制凭证

　　在实际工作中，可直接在计算机上根据原始凭证填制记账凭证，填制凭证是电算化方式下工作量较大的一项内容。填制凭证的功能包括：增加凭证、修改凭证、删除凭证、查询凭证等。

　　1.增加凭证

　　记账凭证的内容一般包括两部分：一是凭证头部分;二是凭证正文部分。如果输入的会计科目有辅助核算要求，则应输入辅助核算内容。

　　(1)凭证头内容

　　①凭证类别

　　②凭证编号

　　③制单日期

　　④附单据数

　　提示：

　　① 采用序时控制时，凭证日期应大于等于启用日期，但不能超过业务日期;

　　② 凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号不能修改。

　　(2)凭证正文内容

　　①摘要

　　②科目

　　③辅助信息

　　④金额

　　提示：

　　① 正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能为空;

　　② 科目编码必须是末级的科目编码;

　　③ 金额不能为零，红字以“-”表示;

　　④ 可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置;

　　⑤ 不能确定的辅助核算信息可不输入。

　　(3)具体操作：

　　① 增加一张普通凭证

　　② 增加一张有辅助核算信息的凭证

　　2.修改凭证

　　在“填制凭证”窗口中，通过翻页查找或输入查询条件，找到要修改的凭证，将光标移到需要修改的地方进行修改即可。可以修改的内容包括摘要、科目、辅助项、金额及方向、增删分录等。

　　3.删除凭证

　　(1)作废/恢复凭证

　　当某张凭证不想要或出现不便修改的错误时，可将其作废。方法是：找到要作废的凭证，执行“制单——作废/恢复”命令。作废凭证仍保留凭证内容及凭证编号。

　　(2)整理凭证

　　凭证整理就是删除所有作废凭证，并对未记账凭证重新编号。

　　4.查询凭证

　　用户不仅可以查询符合条件的凭证信息，还可以查看当前科目的最新余额、外部系统制单信息、联查明细账等。

　　具体操作：查询未记账的付款凭证。

　　例题：

　　1.凭证保存后，( )是可以修改的。(多选)

　　A.制单日期 B.摘要 C.凭证编号 D.金额

　　答案：ABD。凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号不能修改。

　　2.账务处理系统中，记账凭证的编号不应(D)。

　　A.由计算机自动编号 B.编号必须连接 C.如果分类，应分类编号 D.重号或漏号

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