2011江苏会计从业资格《财经法规》习题讲义(4)

　　(六)单位负责人、会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职权

　　1.单位负责人在单位内部会计监督中的职权

　　单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。

　　2.会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职权

　　(1)会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。

　　(2)会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理;无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。

　　【例题9·单选题】( )应当保证会计机构，会计人员依法履行职责.不得以任何方式授意、指使、强令会计结构、会计人员违法办理会计事项。

　　A.单位负责人

　　B.会计机构负责人

　　C.分管单位会计工作的副职领导

　　D.监事长

　　[答案]A

　　【例题10·判断题】会计机构和会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应当立即向本单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。( )

　　[答案]错

　　(七)单位内部会计控制

　　1. 内部会计控制的概念

　　2. 内部会计控制的目标

　　3. 内部会计控制的基本原则(6原则)

　　4.内部会计控制的内容(9项内容)

　　5.内部会计控制的方法(8个方法)

　　【例题11·不定项选择题】下列各项中，不属于不相容职务的是( )。

　　A.出纳与记账 B.出纳与现金保管 C.财物保管与记账 D.业务经办与财物保管

　　[答案]B

　　【例题12·不定项选择题】下列各项中，属于不相容职务的是( )。

　　A.业务经办与记账 B.业务经办与业务审批 C.业务审批与记账 D.业务经办与财物保管

　　[答案]ABCD

　　【例题1-27·教材例题·案例分析题】P28(不相容职务相分离)

　　(八)内部控制

　　内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

　　内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。

　　《企业内部控制基本规范》适用于在境内设立的大中型企业，自2009年7月1日起实施。

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