2011江苏会计从业资格《财经法规》习题讲义(13)

　　二、税款征收方式

　　(一)查账征收

　　(二)查定征收

　　(三)查验征收

　　(四)定期定额征收

　　(五)代扣代缴

　　(六)代收代缴

　　(七)委托代征

　　(八)其他方式

　　【例题3-22.多项选择题】( P157)

　　三、核定应纳税额

　　(一)核定应纳税额的适用范围

　　纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额:

　　1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

　　2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

　　3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

　　4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;

　　5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

　　6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的;

　　7.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人。

　　【例题1. 判断题】对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。( )

　　参考答案：对

　　【例题2. 判断题】纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。( )

　　参考答案：对

　　【例题3. 多项选择题】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是( )。

　　A.依法可以不设置会计账簿

　　B.有偷税、骗税前科的

　　C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　D.未按规定办理税务登记的

　　参考答案：ACD

　　(二)核定应纳税额的方法

　　税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额：

　　1.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;

　　2.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;

　　3.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;

　　4.按照其他合理方法核定。

　　采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。

　　【例题3-23.案例分析题】(P158)

　　【例题4.多项选择题】根据《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关核定应纳税额的方法有( )。

　　A.参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定

　　B.按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定

　　C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定

　　D.其他合理方法

　　参考答案：ABCD

　　【例题5. 判断题】对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额。( )

　　参考答案：对

　　【例题6. 判断题】税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。( )

　　参考答案：对

　　(三)加收滞纳金

　　按日加收滞纳税款万分之五。滞纳税款天数是指，税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止。

　　【例题3-24.案例分析题】(P159)

　　【例题7.单项选择题】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少比例的滞纳金。( )

　　A.千分之五

　　B.千分之十

　　C.万分之五

　　D.万分之十

　　参考答案：C

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