2011全国会计从业资格《财经法规》精讲笔记(6)

　　第二章　金融法律制度

　　第一节　现金管理规定

　　一、现金管理的基本原则

　　现金是指具有现实购买力或者法定清偿力的通货，包括铸币、纸币和信用货币。我国的现金是指人民币。

　　现金管理应当遵守以下现金管理原则：

　　1.凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位(以下简称开户单位)必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。

　　2.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现金。

　　3.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

　　4.中国人民银行各级机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核。

　　5.开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

　　二、现金使用范围的规定

　　单位可以在下列范围内使用现金：

　　1.职工工资、津贴。

　　2.个人劳务报酬。

　　3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金。

　　4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

　　5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。

　　6.出差人员必须随身携带的差旅费。

　　7.结算起点1000元以下的零星支出。

　　8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

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