2011全国会计从业资格《财经法规》精讲笔记(7)

　　(六)个人银行结算账户

　　个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。

　　个人结算账户的适用范围：可以用于办理个人转账收付和现金存取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

　　(七)异地开立银行结算账户

　　(八)违反银行结算账户管理的处罚

　　1.对存款人违反银行结算账户管理的处罚

　　(1)存款人开立、撤销银行结算账户，如果有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1 000元的罚款;对于经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

　　①违反规定开立银行结算账户

　　②伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户

　　③违反规定不及时撤销银行结算账户。

　　(2)存款人使用银行结算账户，对于非经营性的存款人有下列第①～⑤项行为的，给予警告并处以1 000元罚款;经营性的存款人有下列第①～⑤项行为的，给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款;存款人有下列第⑥项行为的，给予警告并处以1 000元的罚款。

　　①违反规定将单位款项转入个人银行结算账户

　　②违反规定支取现金

　　③利用开立银行结算账户逃避银行债务

　　④出租、出借银行结算账户

　　⑤从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户

　　⑥法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。

　　(3)存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的，对于非经营性的存款人处以1 000元罚款;对于经营性的存款人处以1万元以上3万元以下的罚款;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

　　2.对开户银行违反银行结算账户管理的处罚

　　(1)银行在银行结算账户的开立中，如果有下列行为之一的，给予警告并处以5万元以上30万元以下的罚款;对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分;情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

　　①违反规定为存款人多头开立银行结算账户

　　②明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。

　　(2)银行在银行结算账户的使用中，如果有下列行为之一的，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款;对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分;情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

　　①提供虚假开户申请资料，欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户

　　②开立或撤销单位银行结算账户时，未按规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行

　　③违反规定办理个人银行结算账户转账结算

　　④为储蓄账户办理转账结算

　　⑤违反规定为存款人支付现金或办理现金存入

　　⑥超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。

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