2011上海会计从业资格《会计基础》学习笔记(37)

　　三、往来款项的清查方法

　　往来结算款项主要包括应收款、应付款和暂收、暂付款等。对往来款项的清查一般也是采取与对方单位核对账目的方法，主要分以下三个步骤：

　　1.将本单位的往来账款核对清楚，确认总分类账与明细分类账的余额相等。

　　2.向对方单位填发对账单。对账单的格式一般为一式两联，其中一联作为回单，对方单位如核对相符，应在回单联上盖章后退回。如发现数字不符，应在回单联上注明，作为进一步核对的依据。

　　3.收到回单后，应填制“往来款项清查表”，并及时催收应该收回的账款，积极处理呆账悬案。

　　“往来款项清查表”的格式见下表。

函 证 信 

　　XX公司：

　　本公司与贵单位的业务往来款项有下列各项目，为了核对账目，特函请查证是否相等，请在回执联中注明后盖章寄回。

　　此致

　　敬礼!

往来结算款项对账单

　　单位： 地址： 编号：

　　XX公司(公章)

　　年 月 日

往来款项清查表

总分类账户名称：　年　月　日

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