2011山东会计从业资格《财经法规》精讲笔记(13)

　　六、税款退还和补缴、追征的规定

　　(一)税款退还

　　纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;

　　纳税人自结算应纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

　　(二)税款补缴

　　因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

　　(三)税款的追征

　　因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴的税款，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

　　对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制。

　　【例题·单选题】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴的税款，税务机关在( )内可以追征税款、滞纳金。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.7年

　　D.2年

　　[答案]A

　　【例题·单选题】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴的税款，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金。有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。

　　A.4

　　B.5

　　C.6

　　D.10

　　[答案]B

　　【例题·单选题】纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算应纳税款之日起( )年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.4

　　[答案]C

　　【例题·单选题】纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以处以( )的罚款。

　　A.2000元以下

　　B.2000元以上

　　C.10000元以下

　　D.2000-10000元

　　[答案]A

　　【例题·单选题】按《税收征管法》规定，扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之( )的滞纳金。

　　A.0.2

　　B.3

　　C.2

　　D.5

　　[答案]D

　　【例题·单选题】某纳税人由于资金紧张，在缴纳期限后15天才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征管法》的规定，税务机关应加收其滞纳金( )元。

　　A.16500

　　B.41250

　　C.4125

　　D.1650

　　[答案]C

　　[解析]550 000×万分之五×15天=4125元

　　【例题·单选题】纳税人王某因某种原因未能按期缴纳8月30日应缴纳的税款，直到10月25日才缴纳，税务部门计算的滞纳天数为( )。

　　A.55天

　　B.56天

　　C.57天

　　D.58

　　[答案]B

　　[解析]1+30+25=56天

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