2011会计从业资格《财经法规》章节复习要点(2)

第二章

　　1.支付结算的功能?

　　完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

　　2.哪些机构可以办理支付结算?

　　银行、信用合作社

　　3.哪些支付结算凭证银行不受理?

　　(1)未使用中国人民银行统一印制的结算凭证的票据(2)出票日期、收款人名称、金额更改的票据(3)出票日期小写的(4)中文

　　4.银行能否为其他单位或个人冻结、扣制存款人的款项?

　　除国家法律、行政法规另有规定外

　　5.填写支付结算凭证的基本要求有哪些?

　　(1)大写金额数字用正楷或行书，使用繁体，也应受理(2)元后写“整(或正)”角、分后都不写(3)大写金额数字应紧接“人民币”不能有空白，未印“人民币”应加填上(4)小写应填写人民币符号(5)票据的出票日期必须使用中文大写(大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担)

　　6.银行结算帐户的概念和种类?

　　概念：存款人在银行开立的办理资金收付结算的活期存款账户;

　　种类：(1)银行结算账户存款人不同(单位银行结算账户、个人银行结算账户);(2)单位银行结算账户用途不同(基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户)

　　7.什么情况下存款人应办理银行帐户的变更和撤消手续?

　　变更：(1)帐户名称(2)代表人(3)地址、邮编、电话等其他开户资料

　　撤消：(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的(2)注销、被吊销营业执照的(3)因迁址需要变更开户银行的(4)其他原因需要撤销银行结算账户的

　　8.基本存款帐户的使用范围?

　　存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、资金和现金的支取。

　　9.基本存款帐户开立的条件?(谁不能开立?带什么文件?)

　　个人不行;条件：(1)企业法人营业执照正本(2)税务部门颁发的税务登记证

　　10.什么情况下存款人可以开立一般存款帐户?开立时出具哪些文件资料?

　　借款转存、借款归还;出具的文件：(1)出具借款合同(2)出具有关证明

　　11.哪些帐户可以支付现金?基本存款账户、临时存款账户

　　12.什么情况下存款人可以开立专用帐户?

　　基本建设资金、更新改造资金、住房基金、社会保障基金、党团工会经费

　　13.什么情况下可开立临时帐户?有效期最长几年?

　　临时机构、异地临时经营、注册验资;有效期最长不得超过2年，能支取现金，注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

　　14.单位银行卡的资金必须从哪个帐户转帐存入?该银行卡帐户能否存取现金?

　　基本存款账户转帐存入;不得办理现金收付业务(既不能存，也不能取)

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