2011会计从业资格《财经法规》章节复习要点(3)

第三章

　　1.税务管理包括哪些内容?

　　税务管理包括：税务登记管理，账簿、凭证管理，发票管理和纳税申报管理。

　　2.税务登记有几种?

　　(1)开业登记(2)变更登记(3)停业、复业登记(4)注销登记(5)外出经营报验登记

　　3.开业登记变更登记的时间要求是多少天?

　　开业登记：自领取营业执照之日起30日内;

　　变更登记：自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内

　　4.办理税务登记时需要提交的证明资料有哪些?

　　(1)营业执照(2)合同、章程、协议书(3)法定代表人(负责人)或业主居民身份证、护照，或其他证明身份合法证件(4)组织机构统一代码证书(5)其他(6)属于享受税收优惠政策的企业，应当提供相应的证明、资料。

　　5.纳税人应将全部银行帐号向谁报告?

　　税务机关报告

　　6.纳税人停业复业登记有何特殊规定?

　　纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理，纳税人停业期间发生纳税义务，应当及时向主管税务机关申报，会计法补缴应纳税款。

　　7.什么情况下纳税人应办理税务注销登记，办理时应履行哪些手续?

　　(1)解散、破产、撤销(2)因住所、经营地点变动(3)被工商行政管理机关吊销营业执照(4)其他

　　手续：自税务机关结清税款、滞纳金和罚款、缴销发票、发票领购簿和税务登记证件。

　　8.纳税人向税务机关何时报送财务制度会计处理方法等有关资料备案?

　　自领取税务登记证件之日起15日内。

　　9.会计档案保管时间?保管五年的是哪些资料?

　　账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年;已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。

　　10.发票有哪几种?基本联次叫什么?

　　三种：增值税专用发票、普通发票、专业发票

　　三联：存根联、发票联、记账联

　　11.开具发票的基本要求?

　　(1)发生经营业务、确认营业收入(2)全部联次一次性复写或打印(3)已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年

　　12.纳税申报的方式?(1)直接申报(2)邮寄申报(3)数据电文

　　13.税款征收的方式有哪几种?什么情况下适用?

　　(1)查账 对已建立会计账册、会计记录完整的单位

　　(2)查定 对生产不固定、账册不健全的单位

　　(3)查验 对零星、分散的高税率工业产品

　　(4)定期定额 个体私人经济(生产经营规模小，无建账能力)

　　(5)代扣代缴 向纳税人支付款项，直接扣收税款(对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制)

　　(6)代收代缴 税收网络覆盖不到或很难控制的领域

　　(7)委托代征 以税务机关名义向纳税人征收零散税款

　　(8)其他方式

　　14.税款征收措施有哪几种?什么情况下税务机关有权核定应纳税额?

　　[1]措施：(1)加收滞纳金(2)补缴和追征税款(3)核定应纳税额(4)税收保全措施(5)强制执行措施(6)阻止出境(7)税款优先执行

　　[2](1)可以不设置账簿的(2)应当设置账簿但未设置的(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的(7)未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人

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