2011福建会计从业资格《会计基础》学习笔记(28)

　　(12)3 月31日，将本月份主营业务成本30 000元转入“本年利润”借方。

　　3月31日结转主营业务成本(转字6号)：

　　借：本年利润　　　　　30000

　　贷：主营业务成本　　　30000

　　(13)3 月31 日，将本年发生的营业税金及附加l 500元、销售费用800元、财务费用1800元、管理费用5 700元转入“本年利润”借方。

　　3月31日结转营业税金及附加、销售费用及管理费用(转字7号)：

　　借：本年利润　　　　9800

　　贷：营业税金及附加　　　1500

　　销售费用　　　　　　　800

　　管理费用　　　　　　5700

　　财务费用　　　　　　1800

　　(14)3 月31日，计算本月应交所得税3 060元。

　　3月31日计算应交所得税(转字8号)：

　　借：所得税费用　　　　　3060

　　贷：应交税费——应交所得税　　3060

　　(15)3月 31日，将本月所得税3 060元转入“本年利润”借方。

　　3月31日结转所得税(转字9号)：

　　借：本年利润　　　　　　3060

　　贷：所得税费用　　　　　　3060

　　(16)3月31日，结转本年利润7 140元。

　　3月31日结转本年利润(转字10号)：

　　借：本年利润　　　　　　　7140

　　贷：利润分配——未分配利润 7 140

　　2.根据现金和银行存款收付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，具体填制内容分别见表8—4和表8—5所示。

表8—4 现金日记账

表8—5 银行存款日记账

　　3.根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账(只列举原材料、生产成本和其他应收款的明细分类账，其他从略)，分别见表8—6至表8—8

　　4.根据各种记账凭证编制科目汇总表，如表8—9所示。

表8—9　　　　　　　　科目汇总表

　　2007年3月

　　5.根据科目汇总表登记总分类账，具体登记情况如表8—10至表8—32所示。

　　6.对账

　　7.编制会计报表

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