2011北京会计从业资格《会计基础》重点总结(30)

　　第二节　银行存款

　　一、银行结算账户的管理

　　四类账户：(多选)

　　银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

　　基本存款账户是企业因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户，它是企业的主办账户，企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理;

　　一般存款账户是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，该账户可以办理库存现金缴存，但不得办理现金支取;

　　专用存款账户：专款专用;

　　临时存款账户：

　　一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。

　　不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户。

　　不得出租、出借账户。

　　不得违反规定在异地开立存款和贷款账户。

　　任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。

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