2011浙江会计从业资格《财经法规》重点总结(8)

　　第二节　现金管理(了解)

　　一、现金收支的基本要求

　　(一)现金及现金管理

　　1.现金：包括铸币、纸币和信用货币。

　　2.我国的现金：人民币(包括纸币和铸币)

 

 

　　(二)现金管理

　　1.现金管理是指现金管理机关按照国家方针政策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出和库存的一种管理活动，是国家的一项重要财经管理活动。

　　2.法律依据：《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》

　　二、开户单位使用现金的范围(《现金管理暂行条例》)(重点)

 

　　三、现金使用的限额(简单了解)

　　1.限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需的现金数额确定。

　　2.边远地区和交通不发达地区的开户单位，其库存现金限额核定天数可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

　　3.开户单位如需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。

　　4.对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。

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