2011湖北会计从业资格《财经法规》学习笔记(8)

　　三、基本存款账户

　　(一)基本存款账户的概念

　　基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

　　其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提。

　　(二)基本存款账户的使用范围

　　基本存款账户是存款人的主要账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

　　凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。

　　(三)基本存款账户的开户要求

　　1.开立基本存款账户的存款人资格

　　2.开立基本存款账户所需的证明文件

　　【例题·单选题】根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过( )办理。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.临时存款账户

　　D.专用存款账户

　　[答案]A

　　【例题·判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。( )

　　[答案]错

　　四、一般存款账户

　　(一)一般存款账户的概念

　　一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

　　(二)一般存款账户的使用范围

　　一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　一般存款账户，且没有数量限制。

　　(三)开立一般存款账户所需的证明文件

　　1.开立基本存款账户规定的证明文件。

　　2.基本存款账户开户登记证。

　　3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。

　　4.存款人因其他结算需要，应出具有关证明。

　　【例2-2-1】蓝天贸易公司会计员将归还甲公司的一笔借款以现金方式存入该公司的一般存款账户，并计划过几天将该账户中的另一笔款项提取现金。请问：这两笔业务会存在什么问题?

　　[解析]第一笔业务银行会为其办理，但第二笔业务银行不会为其办理。因为根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，因为一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　【例题·判断题】存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。( )

　　[答案]错

　　【例题·多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有( )。

　　A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户

　　B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户

　　C.现金缴存可以通过一般存款账户办理

　　D.现金支付不能通过一般存款账户办理

　　[答案]ACD

　　【例题·多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有( )。

　　A.单位银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户

　　B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

　　C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取

　　D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

　　[答案]ABC

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