2011湖北会计从业资格《电算化》精讲笔记(18)

　　五、账务处理模块日常账务处理操作要求

　　补充：选项设置

　　1.系统编号与手工编号

　　2.出纳签字

　　(1)选项--必须出纳签字

　　(2)日记账与指定现金银行总账科目

　　3.现金流量

　　(1)指定现金流量科目

　　(2)基础设置--项目目录

　　(一)记账凭证录入、修改、删除、查询

　　1.凭证录入

　　(1) 增加会计凭证--未增加前是空白凭证

　　【例5-21】1月2日，行政部购买了500元的办公用品，以现金支付(附单据一张)。

　　借：管理费用　　　　500

　　贷：库存现金　　　　500

　　1月3日，财务部购买了1 000元的办公用品，以转账支票支付(票号：1234)。

　　借：管理费用　　　1 000

　　贷：银行存款　　　1 000

　　1月4日，市场一部销售给鼎盛公司产品，货款10 000元，销项税额1 700元，款未收。

　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　11 700

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　10 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700

　　(2)凭证类别及凭证编号

　　在凭证类别选择列表框内选择凭证类别，列表框内显示的凭证类别在系统初始化功能中设置。

　　如果用户选用自动编号方式，凭证类别选择后，系统自动生成该张凭证编号。

　　关于凭证编号，有几点补充说明：

　　第一，在手工编号方式下，操作者可以输入凭证的编号，但当记账时，系统会检测凭证编号的正确性，不允许出现漏号、重号、跳号。一般情况下，凭证编号由系统分类按月自动编制，每类凭证每月从0001号开始，即每类凭证每月的编号范围是0001—9999。

　　第二，对于网络用户，如果是几个人同时制单时，在凭证的右上角，系统会提示一个参考凭证号，真正的凭证编号只有在凭证已填制并经保存完毕后才给出。

　　第三，系统自动管理凭证页号。如：收0001号0002/0003表示为收款凭证第0001号共有三张分单，当前是第二张分单。

　　(3)制单日期

　　系统自动获取计算机系统日期为记账凭证填制日期，如果日期不正确，可进行修改或按参照输入。

　　制单序时控制：不允许输入的日期比本月同类型的上一张凭证日期小，除非操作人员进入凭证设置功能，取消制单序时控制。

　　(4)附单据数

　　有的情况下，记账凭证没有原始单据，如转账凭证，则可以不输入。

　　(5)凭证摘要--可以重复，但不能没有

　　多摘要方式，上一分录的摘要系统会自动复制到本笔分录的摘要栏内，操作者可以修改。

　　(6)会计科目

　　科目必须输入末级科目。

　　科目可以输入科目编码、中文科目名称、英文科目名称或助记码。

　　输入科目时也可在科目区中用鼠标单击参照录入。

　　采用科目编码或助记码形式输入后，系统会自动转换成科目名称，并给出上级科目，便于操作者检查。

　　(7)金额

　　即该笔分录的借方或贷方本币发生额，金额不能为零，但可以是红字，红字金额以负数形式输入。如果方向不符，可按空格键调整金额方向。

　　(8)制单人员

　　制单人员的名字不需要操作人员输入。

　　“保存”图标

　　“放弃”图标

　　“增加”图标

　　提示：

　　·采用序时控制时，凭证日期应大于等于启用日期，但不应超过业务日期。

　　·凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号不能修改。

　　·正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能为空。每行摘要将随相应的会计科目在明细账、日记账中出现。

　　·科目编码必须是末级的科目编码。既可以手工直接输入，也可选择输入。

　　·金额不能为“零”，红字以“-”号表示。

　　·可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置。

　　·不能确定的辅助核算信息可不输入。

　　2.凭证修改

　　直接单击需要修改的项目重新输入即可。

　　如果操作员修改了他人填制的凭证，则制单员变成修改凭证的操作员。

　　已审核的凭证不能直接修改，需要先取消该张凭证的审核。

　　已记账的凭证不能修改，只能查询。

　　3.删除凭证--两步：一作废二整理。

　　(1)作废/恢复凭证。

　　“制单→作废/恢复”命令，凭证上显示“作废”字样，表示已将该凭证作废，作废凭证仍保留凭证内容及凭证编号。

　　“制单→作废/恢复”命令，取消作废标志，并将当前凭证恢复为有效凭证。

　　(2)凭证整理。

　　凭证整理就是删除所有作废凭证，并对未记账凭证重新编号。

　　若本月已有凭证记账，只能对未记账凭证进行凭证整理。

　　4.查询凭证

　　“总账→凭证→查询凭证”命令--只能看不能改

　　【多选题】关于总账系统中增加和删除会计科目，下列描述中，正确的有(　)。

　　A.科目已在输入凭证时使用，只能增加同级科目，而不能再增设下级科目

　　B.先删除或修改下一级科目，然后再删除或修改本级科目

　　C.科目已经使用，还允许修改或删除该科目

　　D.有发生额的科目不能删除，但可修改科目

　　『正确答案』ABD

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