2012辽宁会计从业《会计电算化》辅导讲义(17)

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　　第一节 电算化会计核算基本流程

　　电算化会计核算流程与手工会计核算流程基本相同，但核算流程中各环节的工作内容有很大差别。实际工作中，单位电算化会计核算流程因单位规模、类型和使用软件的不同而在具体细节上有所不同，但基本流程是一致的。

　　一、手工会计核算流程

　　四种账务处理程序：记账凭证账务处理程序，汇总记账凭证账务处理程序，科目汇总表账务处理程序以及日记总账账务处理程序。

　　主要缺陷：

　　1.数据大量重复

　　2.信息提供不及时

　　3.准确性差

　　4.工作强度大

　　二、电算化会计账务处理流程

　　(一)日常账务处理

　　1.编制记账凭证

　　编制记账凭证可以采用以下几种方式：

　　(1)手工编制完成记账凭证后录入计算机。

　　(2)根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。

　　(3)由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。

　　2.凭证审核

　　负责审核的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。

　　3.记账

　　电算化会计核算流程中的记账有以下特点：

　　(1)记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记;

　　(2)同时登记总账、明细账和日记账;

　　(3)各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是“数据搬家”，不产生新的会计核算数据。

　　4.结账

　　手工会计核算流程中，结账工作环节，工作量大且复杂。电算化会计核算中，通过一次性预先定义账户结转关系，结账可以作为一个步骤由计算机在较短时间内同时自动完成。

　　在会计期末，对指定月份进行结账。如果该月有尚未记账的凭证，则不允许结账。上一个月未结账，下一个月不能记账。结账后，不能再输入当月的记账凭证。

　　三、电算化会计核算流程与手工会计核算流程的区别

　　1.数据处理的起点不同

　　2.数据处理方式不同

　　3.数据存储方式不同

　　4.对账的方式不同

　　5.会计资料查询统计方式不同

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