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2012辽宁会计从业《会计电算化》辅导讲义(17)

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  第一节 电算化会计核算基本流程

  电算化会计核算流程与手工会计核算流程基本相同,但核算流程中各环节的工作内容有很大差别。实际工作中,单位电算化会计核算流程因单位规模、类型和使用软件的不同而在具体细节上有所不同,但基本流程是一致的。

  一、手工会计核算流程

  四种账务处理程序:记账凭证账务处理程序,汇总记账凭证账务处理程序,科目汇总表账务处理程序以及日记总账账务处理程序。

  主要缺陷:

  1.数据大量重复

  2.信息提供不及时

  3.准确性差

  4.工作强度大

  二、电算化会计账务处理流程

  (一)日常账务处理

  1.编制记账凭证

  编制记账凭证可以采用以下几种方式:

  (1)手工编制完成记账凭证后录入计算机。

  (2)根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。

  (3)由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。

  2.凭证审核

  负责审核的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。

  3.记账

  电算化会计核算流程中的记账有以下特点:

  (1)记账是一个功能按键,由计算机自动完成相关账簿登记;

  (2)同时登记总账、明细账和日记账;

  (3)各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据,记账只是“数据搬家”,不产生新的会计核算数据。

  4.结账

  手工会计核算流程中,结账工作环节,工作量大且复杂。电算化会计核算中,通过一次性预先定义账户结转关系,结账可以作为一个步骤由计算机在较短时间内同时自动完成。

  在会计期末,对指定月份进行结账。如果该月有尚未记账的凭证,则不允许结账。上一个月未结账,下一个月不能记账。结账后,不能再输入当月的记账凭证。

  三、电算化会计核算流程与手工会计核算流程的区别

  1.数据处理的起点不同

  2.数据处理方式不同

  3.数据存储方式不同

  4.对账的方式不同

  5.会计资料查询统计方式不同

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