2012浙江会计从业资格《财经法规》辅导讲义(9)

　　十、异地银行结算账户

　　(一)概念

　　异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。

　　(二)使用范围

　　存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：

　　1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的;

　　2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的;

　　3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;

　　4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;

　　5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

　　(三)开户要求

　　存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具本《人民币银行结算账户管理办法》开立本地银行结算账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件：

　　(1)经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。

　　(2)异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的。应出具在异地取得贷款的借款合同。

　　(3)因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。

　　(四)开立程序

　　十一、银行结算账户的管理

　　(一)中国人民银行的管理(央行)

　　1.负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理;

　　2.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理;

　　3.对违反银行结算账户管理规定的行为依法予以处罚。

　　(二)银行的管理(开户银行)

　　1.银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法(《人民币银行结算账户管理办法》)的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。

　　2.银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行账户管理档案，按会计档案进行管理。

　　银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。

　　3.对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。

　　4.对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。

　　(三)存款人的管理

　　1.加强对预留银行签章的管理;

　　2.加强对开户许可证的管理;

　　3.妥善保管密码。

　　十二、违反银行账户结算管理制度的罚则

　　(一)存款人违反账户管理制度的处罚

　　区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚。

　　对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元。

　　对经营性的存款人的罚款金额有3种：

　　(1)1万元以上3万元以下;

　　(2)5千元以上3万元以下的罚款(违反规定将单位款项转入个人银行结算账户;违反规定支取现金;利用开立银行结算账户逃避银行债务;出租、出借银行结算账户;从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户)。

　　(3)1000元的罚款(法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行)。

　　(二)银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚(银行结算账户的开立过程中)

　　1.给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款：

　　(1)违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户;

　　(2)明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。

　　2.其余给予警告，并处以5千元以上3万元以下的罚款。

　　【总结1】

　　核准类账户

　　(1)基本存款账户

　　(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)

　　(3)预算单位专用存款账户

　　(4)QFII专用存款账户

　　备案类账户

　　(1)一般存款账户

　　(2)个人银行结算账户

　　(3)因注册验资和增资验资开立的临时存款账户

　　(4)其他专用存款账户

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