2012湖南会计从业资格《财经法规》辅导讲义(11)

　　四、建立健全现金核算与内部控制

　　钱账分管制度、现金开支审批制度、日清月结制度、现金清查制度、现金保管制度、保险柜的配备使用制度。

　　具体：

　　1.现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责。

　　2.现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证序时逐笔登记。

　　3.收入的现金应该当日送存银行。

　　4.库存现金应该遵守银行规定的限额。

　　5.现金支出应该符合国家规定的使用范围。

　　6.不得以白条抵充现金。

　　7.不得私设小金库。

　　8.现金存放应该有安全保护措施。

　　【例题1·单选题】根据现金管理的基本规定，使用现金结算的起点为( )。

　　A.500元 B.800元 C.1 000元 D.1 500元

　　【答案】C

　　【例题2·单选题】银行对实行现金管理的单位核定的现金库存的最高限额，一般以各单位维持( )的零星现金支付为准。

　　A.3～5天 B.5～7天 C.7～9天 D.10天

　　【答案】A

　　【例题3·多选题】下列支出属于现金使用范围的有( )。

　　A.职工工资、津贴

　　B.结算起点1 000元以下的零星开支

　　C.个人劳务报酬

　　D.出差人员必须随身携带的差旅费

　　【答案】ABCD

　　【例题4·判断题】开户单位在销售活动中，可以√现金结算给予比转账结算优惠的待遇。( )

　　【答案】×

　　【例题5·判断题】凡有现金收入的单位，其现金收入应当于当日及时交存开户银行。 ( )

　　【答案】√

　　【例题6·判断题】开户单位支付现金，在一般情况下，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。 ( )

　　【答案】√

　　【例题7·多选题】某投资公司业务人员到贷款企业催收到期贷款本息，将该贷款企业当日收回的销售货款50万元现金收回并乘火车回公司。此案例中的相关行为违反了《现金管理暂行条例》规定的有( 　)。

　　A.开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过转账结算

　　B.实行大额现金支付登记备案制度

　　C.开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付(坐支)

　　D.一个单位只能在一家金融机构开立一个基本结算账户

　　【答案】AC

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