2012湖南会计从业资格《财经法规》辅导讲义(12)

　　七、个人银行结算账户

　　(一)个人银行结算账户的概念

　　个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。

　　(二)个人银行结算账户使用范围及其管理

　　个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

　　下列款项可以转入个人银行结算账户：

　　(1)工资、奖金收入;

　　(2)稿费、演出费等劳务收入;

　　(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益;

　　(4)个人债权或产权转让收益;

　　(5)个人贷款转存;

　　(6)证券交易结算资金和期货交易保证金;

　　(7)继承、赠与款项;

　　(8)保险理赔、保费退还等款项;

　　(9)纳税退还;

　　(10)农、副、矿产品销售收入;

　　(11)其他合法款项。

　　单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。

　　从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。

　　(三)开户要求——出具身份证、户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。

　　(四)程序

　　八、异地银行结算账户

　　(一)异地银行结算账户的概念

　　异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。

　　(二)异地银行结算账户使用范围

　　存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：

　　1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)，需要开立基本存款账户的。

　　2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。

　　3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。

　　4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。

　　5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

　　【例题14·多选题】异地银行结算账户可以开立的银行账户种类有(　 )。

　　A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户

　　【答案】ABCD

　　(三)开立要求

　　(四)程序

　　九、银行结算账户的管理

　　1.中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责监督、检查银行结算账户的开立和使用，按照有关规定对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚;负责对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理;负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。

　　2.单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件;更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件。

　　3.存款人使用银行结算账户，不得违反规定将单位款项转入个人银行结算账户，不得违反规定支取现金，不得利用开立银行结算账户逃废银行债务，不得出租、出借银行结算账户，不得从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入或现金存入单位信用卡账户。

　　4.单位法定代表人或主要负责人、存款人地址和其他开户资料的变更事项应在规定期限内通知银行。

　　十、违反银行结算账户管理制度的罚则

　　(一)存款人违反账户结算管理制度的处罚

　　大多罚款为5%但不低于1 000元，罚息按每天万分之五计收。

　　(二)银行及其工作人员违反账户结算管理制度的处罚

　　大多为绝对数罚款：2 000～5 000元或5 000～10 000元

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