2012山东会计从业资格《财经法规》重点串讲(9)

　　五、专用存款账户

　　专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。只有法律、行政法规和规章规定要专户存储和使用的资金，才纳入专用存款账户管理。

　　合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。

　　六、临时存款账户

　　(一)临时存款账户的使用范围

　　临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

　　(二)临时存款账户开户要求

　　有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：(1)设立临时机构(工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等);(2)异地临时经营活动(建筑施工以及安装单位等在异地的临时经营活动);(3)注册验资;(4)境外(含港澳台地区)机构在境内从事经营活动等。

　　(三)临时存款账户使用中应注意的问题

　　1.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

　　2、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。

　　七、个人银行结算账户

　　(一)个人银行结算账户使用范围

　　个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

　　(二)个人银行结算账户开户要求

　　有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户：(1)使用支票、信用卡等信用支付工具的;(2)办理汇兑、定期借记(如代付水、电、话费)、定期贷记(代发工资)、借记卡等结算业务的。

　　自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。

　　(三)个人银行结算账户使用中应注意的问题

　　单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。

　　八、异地银行结算账户

　　存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的;(2)办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的;(3)存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;(4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;(5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

各类账户的比较

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